Overdragelse af en forældrekøbslejlighed til ens barn sker ofte med ønsket om, at barnet senere kan sælge lejligheden skattefrit.
Det er dog velkendt, at skattemyndighederne har stor fokus på netop denne type handler - og at de i flere tilfælde har hævet den aftalte salgspris med henvisning til såkaldte 'særlige omstændigheder'.
”Vi ser jævnligt, at forældre bliver overraskede over, at de ikke bare kan overdrage boligen til den offentlige vurdering minus 15 %. Men skattemyndighederne går ind i sagerne med en konkret vurdering - og hvis der er forhold, der afviger fra det normale, bliver prisen sat tilsvarende op,” siger Søren Bech, der er skatteekspert i PwC ifølge en pressemeddelelse.
Særlige omstændigheder kan ændre skattebilledet
Det gælder også i den seneste sag, hvor en ejerlejlighed oprindeligt blev købt for godt 4 millioner kroner og 16 måneder senere blev overdraget til datteren for knap 1,7 millioner kroner, hvilket svarer til den seneste offentlige ejendomsvurdering med et fradrag på 15 procent.
Byretten nåede frem til, at det var udtryk for en usædvanlig lav pris, og fastsatte i stedet værdien til 4,1 millioner kroner.
”Dommen er endnu et eksempel på, at skattemyndighederne ikke nødvendigvis accepterer en overdragelse til den offentlige vurdering minus 15 %, hvis der foreligger særlige omstændigheder – fx. kort ejertid eller videresalg med stor fortjeneste kort efter. Går man i tanker om salg af forældrekøb, er det derfor vigtigt at tage højde for denne risiko ved overdragelsen på forhånd,” siger Søren Bech, der er skatteekspert i PwC.
Skattemyndighederne kan som udgangspunkt ændre en skatteansættelse op til 3 år og 4 måneder efter udløbet af det relevante indkomstår.
Ved en overdragelse i 2025 vil der derfor være mulighed for ændringer frem til 1. maj 2029.
Sådan kan man sikre sig
Ifølge Søren Bech er der flere tiltag, man kan benytte for at undgå problemer senere:
Bindende svar: Man kan anmode skattemyndighederne om et bindende svar på, om den ønskede overdragelsespris kan accepteres.
Skatteforbehold: I forbindelse med gaveanmeldelsen kan man indsætte et forbehold om, at handlen kan tilbageføres, eller at man accepterer en eventuel ændret værdiansættelse.
Anfordringslån: Hvis en del af købesummen finansieres via et anfordringslån, bør man sikre sig, at lånebeløbet automatisk justeres, hvis skattemyndighederne ændrer salgsprisen. Ellers risikerer man at udløse gaveafgift.
”Hvis skattemyndighederne for eksempel vurderer salgsprisen én million kroner højere end aftalt, og man ikke har sikret sig korrekt, kan det udløse en gaveafgift på 150.000 kroner - plus renter,” siger Søren Bech og tilføjer:
”Når der er tale om komplicerede regler og store beløb, bør man altid søge rådgivning, før man gennemfører en overdragelse.”
